Toiminimen perustaminen: vaiheet, hinta ja YEL

Toiminimen perustaminen on Suomen kevyin tapa aloittaa yritystoiminta. Ilmoituksen voi tehdä verkossa muutamassa minuutissa, Y-tunnuksen saa heti, ja pelkästään Verohallinnolle ilmoittautuminen on maksutonta. Kaupparekisteriin ilmoittaminen maksaa 75 euroa.

Perustamisilmoitus on silti vasta alku. Tässä oppaassa käydään läpi toiminimen perustamisen vaiheet, kustannukset, verotus ja YEL-vakuutus sekä se, mitä kannattaa päättää jo ennen ilmoituksen lähettämistä. Yleiskuvan yrityksen perustamisesta ja rahoituksesta löydät oppaasta yrityksen perustaminen.

Toiminimen perustaminen vaihe vaiheelta

1. Tarkista edellytykset. Toiminimiyrittäjän on oltava täysi-ikäinen, eikä hän saa olla konkurssissa tai hänen toimintakelpoisuuttaan rajoitettu. 15 vuotta täyttänyt alaikäinen voi toimia yrittäjänä edunvalvojan suostumuksella.
2. Valitse nimi ja kuvaa toimiala. Kaupparekisteriin voi ehdottaa nimen lisäksi enintään kaksi vaihtoehtoista nimeä, ja rekisteröinti antaa yksinoikeuden nimeen. Lue lisää yrityksen nimen valinnasta.
3. Päätä, ilmoitatko kaupparekisteriin. Pelkkä Verohallinnon rekisteröinti on maksuton, kaupparekisteri maksaa 75 euroa. Erot kerrotaan alempana.
4. Tee perustamisilmoitus. Ilmoitus tehdään YTJ-palvelussa, jolloin samat tiedot menevät sekä PRH:lle että Verohallinnolle. Pelkästään Verohallinnolle ilmoittautuva voi hakea Y-tunnuksen OmaVerossa. Toiminimiyrittäjä voi edelleen ilmoittaa myös paperilomakkeella, mutta käsittely kestää silloin pidempään.
5. Ilmoittaudu oikeisiin rekistereihin ja arvioi tulosi. Perustamisilmoituksessa valitaan ennakkoperintärekisteri ja tarvittaessa arvonlisäverovelvollisten rekisteri. Arvioi myös ensimmäisen vuoden tulos, sillä ennakkovero määrätään arviosi perusteella.
6. Ota YEL-vakuutus. Jos edellytykset täyttyvät, vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta.
7. Järjestä kirjanpito ja pankkitili. Toiminimen kirjanpito on lakisääteinen velvollisuus alusta alkaen. Erillinen pankkitili yrityksen tapahtumille helpottaa kirjanpitoa.

Y-tunnuksen saat heti, kun teet perustamisilmoituksen sähköisesti. Verohallinnon mukaan rekisteröintipäätökset tulevat yleensä 3–4 viikon kuluttua, ja laskuttaa voit, kun olet saanut ne.

Paljonko toiminimen perustaminen maksaa?

Lähde: PRH:n perustamisilmoitusten hinnasto. Vähimmäispääomaa toiminimi ei tarvitse.

Perustamismaksua suuremmat kulut tulevat myöhemmin: YEL-maksu, kirjanpito, vakuutukset ja pankkipalvelut. Aloittavan toiminimen kirjanpito maksaa Mandaatilla tyypillisesti 80–130 €/kk tositemäärästä riippuen. Oman arvion saat kirjanpidon hintalaskurista.

Pitääkö toiminimi rekisteröidä kaupparekisteriin?

PRH:n mukaan toiminimen perustaminen kaupparekisteriin on useimmiten vapaaehtoista. Rekisteröinti on pakollinen vain, jos

• sinun on kirjanpitolain nojalla ilmoitettava tilinpäätös kaupparekisteriin, tai
• asut pysyvästi Euroopan talousalueen ulkopuolella, jolloin tarvitset PRH:n luvan toimia Suomessa.

Vapaaehtoisesta rekisteröinnistä on silti hyötyä:

• Nimisuoja. Kaupparekisteriin merkitty nimi saa suojan, ja rekisteröinti antaa yksinoikeuden nimeen.
• Rahoitus. Rekisteröity toiminimi voi hakea yrityskiinnitystä luoton vakuudeksi, ja Finnveran alkutakaus myönnetään vain rekisteröidylle toiminimelle.

Jos et vielä tiedä, tarvitsetko rekisteröintiä, voit aloittaa pelkällä Verohallinnon ilmoituksella ja ilmoittautua kaupparekisteriin myöhemmin. Y-tunnus pysyy samana.

Toiminimen verotus lyhyesti

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen palkkaa, vaan rahaa nostetaan yrityksestä yksityisnostoina, ja vero määräytyy tuloksen mukaan.

Verohallinto laskee verotettavan tulon näin:

1. Elinkeinotoiminnan tuotoista vähennetään kulut ja mahdolliset aiemmat tappiot.
2. Tuloksesta tehdään 5 %:n yrittäjävähennys.
3. Loput jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatuloa on lähtökohtaisesti 20 %:n kaavamainen tuotto yrityksen nettovarallisuudesta, johon lisätään 30 % maksetuista palkoista. Voit vaatia, että pääomatulo-osuus on vain 10 %, tai että koko tulos verotetaan ansiotulona.

Pääomatulon vero on 30 %, ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %. Ansiotulo-osuus lisätään muihin ansiotuloihisi, kuten palkkaan, ja verotetaan progressiivisesti. Aloittavalla toiminimellä nettovarallisuutta on yleensä vähän, joten suurin osa tuloksesta verotetaan ansiotulona.

Ennakkovero. Perustaessasi arvioit yritystoiminnan tulot, kulut ja tuloksen, ja maksat ennakkoveroa arvion perusteella. Jos toiminta on pienimuotoista, tulot ja menot voidaan huomioida palkkatulon verokortilla. Ennakkoveroa voi muuttaa OmaVerossa useamman kerran vuodessa. Lue lisää ennakkoverosta.

Arvonlisävero. Arvonlisäverovelvollisten rekisteriin on ilmoittauduttava, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rekisteriin voi hakeutua myös vapaaehtoisesti, jolloin voit vähentää hankintojesi arvonlisäveron, mutta Verohallinto neuvoo ilmoittautumaan vasta, kun alat tehdä hankintoja arvonlisäverollista toimintaa varten. Silloin kaikesta verollisesta myynnistä peritään arvonlisävero.

Ennakkoperintärekisteri. Merkintä kertoo asiakkaillesi, ettei heidän tarvitse toimittaa ennakonpidätystä maksaessaan laskujasi.

YEL-vakuutus toiminimiyrittäjälle

Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL on pakollinen, kun kaikki seuraavat edellytykset täyttyvät (Työeläke.fi, vuoden 2026 luvut):

• olet 18–69-vuotias (1962 ja myöhemmin syntyneillä yläikäraja on 70 vuotta)
• asut Suomessa
• yrittäjätoimintasi on kestänyt yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta
• arvioitu työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa

Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa yritystoiminnan alkamisesta. Se tarvitaan myös silloin, kun toimit yrittäjänä sivutoimisesti työ- tai virkasuhteen rinnalla.

Maksu ja alennus. YEL-maksu on vuonna 2026 24,40 % vahvistetusta työtulosta. Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa maksusta 22 %:n alennuksen 48 kuukauden ajan, ja jos yritystoiminta päättyy aiemmin, jäljelle jäänyt alennusaika siirtyy seuraavaan yrittäjäjaksoon.

Esimerkki (laskettu vuoden 2026 maksulla): jos YEL-työtulosi on 20 000 euroa, maksu ilman alennusta on 4 880 euroa vuodessa. Aloittavan yrittäjän alennuksella se on 3 806,40 euroa vuodessa, noin 317 euroa kuukaudessa.

Työtulo ei ole sama kuin tulos. Työeläke.fi:n nyrkkisäännön mukaan työtulon pitäisi vastata palkkaa, jonka maksaisit samaa työtä tekevälle ulkopuoliselle. Työtulosta riippuvat eläkkeen lisäksi sairauspäiväraha, vanhempainpäiväraha ja työttömyysturva, joten liian matala työtulo säästää maksuissa mutta heikentää turvaa. Eläkelaitos tarkistaa työtulon kolmen vuoden välein. Yrittäjän työttömyysturvaan vaadittava YEL-työtulo on vuonna 2026 15 481 euroa vuodessa.

Luvut tarkistetaan vuosittain. Tarkista ajantasaiset luvut Työeläke.fi-sivustolta ennen vakuutuksen ottamista.

Sivutoiminen toiminimi

Toiminimen voi perustaa työn tai opiskelun rinnalla. Perustaminen tapahtuu samalla tavalla kuin päätoimisena, mutta muutama asia kannattaa tietää:

• YEL on pakollinen myös sivutoimisena, jos edellytykset täyttyvät.
• Verotus. Pienimuotoisen toiminnan tulot ja menot voidaan huomioida palkkatulon verokortilla, jolloin erillistä ennakkoveroa ei välttämättä tarvita.
• Starttiraha myönnetään vain päätoimiseen yritystoimintaan. Jos aiot myöhemmin laajentaa sivutoimisen yrityksen päätoimiseksi, starttirahaa on haettava ennen laajentamista.

Toiminimi vai osakeyhtiö?

Toiminimi sopii, kun haluat aloittaa nopeasti, kevyellä hallinnolla ja pienellä riskillä. Toiminimiyrittäjänä vastaat yrityksen veloista koko omaisuudellasi, ja tulos verotetaan henkilökohtaisena tulonasi.

Osakeyhtiö vaatii enemmän hallintoa, mutta vastuu rajautuu yhtiöön ja kasvavan tuloksen verotus on usein edullisempi. Laskimme raja-arvot euroina vertailussa toiminimi vai osakeyhtiö. Valinta ei ole lopullinen: toiminimen voi myöhemmin muuttaa osakeyhtiöksi.

Toiminimen kirjanpito alusta alkaen

Toiminimi voi pitää yhdenkertaista kirjanpitoa niin kauan kuin yritys pysyy pienenä. Rajat ja käytännön ohjeet löydät oppaasta toiminimen kirjanpito. Tärkeintä alussa on, että tositteet tallentuvat järjestelmällisesti ja yrityksen tapahtumat kulkevat omalla tilillään.

Mandaatilla käymme uuden toiminimiyrittäjän kanssa läpi rekisteröinnit, ennakkoveron ja ALV-valinnan, ja hoidamme kirjanpidon sekä viranomaisilmoitukset. Ota yhteyttä, niin katsotaan, mikä aloitustapa sopii sinun tilanteeseesi.